Une nouvelle étude montre la manière surprenante dont de nombreux contribuables américains ajustent leur niveau de vie lorsqu'ils doivent de l'argent à l'IRS par rapport au moment où ils reçoivent des remboursements d'impôt.

Les chercheurs ont découvert que lorsque les ménages recevaient des remboursements d'impôt, ils ont immédiatement commencé à dépenser cet argent neuf. Mais ces mêmes ménages n'ont pas réduit leurs dépenses au cours des années où ils devaient des impôts à l'IRS.

Les résultats contredisent les théories économiques qui suggèrent que les gens dépensent leurs remboursements d'impôt uniquement parce qu'ils ont besoin d'argent pour acheter des produits de première nécessité, dit Itzhak Ben-David, co-auteur de l'étude et professeur de finance au Fisher College of Business de l'Ohio State University.

Si c'était vrai, alors ces ménages auraient dû réduire leurs dépenses les années où ils devaient des impôts.

"Ce que nous avons découvert, c'est que le fait de devoir de l'argent à l'IRS n'a pas perturbé la consommation normale dans notre échantillon de ménages américains, ", a déclaré Ben-David.

L'échantillon de cette étude a utilisé un site Web de finances personnelles, ils étaient donc plus sophistiqués financièrement que les consommateurs moyens, il a noté. Mais même ceux de l'étude qui avaient eu le moins d'économies et le plus de dettes de carte de crédit n'ont pas réduit leurs dépenses lorsqu'ils devaient de l'argent.

"Ils ont trouvé des moyens d'utiliser l'argent des comptes d'épargne ou d'autres réserves pour maintenir leurs dépenses les années où ils devaient payer l'IRS. Ils n'ont pas annulé leurs vacances, ", a déclaré Ben-David.

L'étude a été acceptée sous condition pour publication dans le Revue économique américaine et est actuellement en ligne sur le serveur de préimpression SSRN.

Les co-auteurs de Ben-David étaient Jonathan Parker, professeur de finance au Massachusetts Institute of Technology, et deux anciens doctorants de l'État de l'Ohio :Brian Baugh, professeur adjoint de finance à l'Université du Nebraska, et le parc Hoonsuk, professeur assistant de banque et finance à l'Université technologique de Nanyang à Singapour.

Les chercheurs ont utilisé des données anonymisées d'un site Web de finances personnelles qui incluaient des détails sur les habitudes de dépenses de 196, 565 ménages américains de juillet 2010 à mai 2015. Les chercheurs n'ont inclus que les ménages qui avaient à la fois reçu des remboursements d'impôt et payé l'IRS au cours d'années différentes pour s'assurer que les résultats n'étaient pas simplement le résultat de ménages séparés se comportant de différentes manières.

Tous les ménages, des plus riches aux moins riches, ont augmenté leurs dépenses immédiatement après avoir reçu le remboursement, l'étude a montré.

Les gens ont consommé environ 8 % des remboursements au cours du mois suivant leur réception, qui est passé à environ 15 pour cent au cours des trois mois suivants.

« Nous avons constaté que les dépenses augmentent le jour exact où le remboursement arrive, " Ben-David a déclaré. " Même s'ils savent que le remboursement arrive, la plupart des Américains ne commencent à dépenser que lorsqu'ils l'ont sur leur compte."

Même les personnes les plus riches de l'échantillon ont dépensé une bonne partie de leur remboursement, malgré le fait qu'ils avaient de l'argent à dépenser sans remboursement.

« Quand ils ont reçu le remboursement, les personnes de notre échantillon en consommaient plus ou moins la même fraction quelle que soit la quantité. Les personnes qui ont reçu un gros remboursement ont dépensé à peu près la même fraction que celles qui ont reçu un remboursement plus petit - juste un montant plus élevé, " il a dit.

Les résultats suggèrent que les gens traitent un remboursement d'impôt comme s'ils le feraient avec un bonus en espèces du travail :ils en dépensent une partie et en épargnent une partie.

Lorsque les ménages devaient de l'argent à l'IRS, les chercheurs ont découvert qu'ils avaient augmenté les transferts entre leurs comptes au cours du mois précédant leur paiement. Par exemple, certains ont transféré de l'argent de l'épargne au chèque avant d'émettre un chèque au gouvernement.

Ce qu'ils n'ont pas fait, c'est dépenser moins pour dîner au restaurant, Vêtements, loisirs ou d'autres éléments de leur budget.

« Les Américains de notre échantillon considéraient les paiements d'impôts comme un coût nécessaire, comme une réparation de voiture ou un nouvel appareil électroménager qui peut provenir de leurs économies, " a déclaré Baugh.

"Ce n'est pas quelque chose pour lequel ils ont dû changer leurs dépenses habituelles."

Les résultats suggèrent que le comportement des gens impliquant de l'argent peut ne pas suivre les théories économiques traditionnelles, dit Parker.

Si les dépenses des gens dépendent principalement de l'argent dont ils disposent, comme le prédisent certaines théories éminentes, les consommateurs devraient dépenser moins lorsqu'ils doivent à l'IRS, que cette étude n'a pas trouvé. Par ailleurs, ils ne devraient pas non plus dépenser leur remboursement s'ils ont déjà beaucoup d'argent, mais cette étude a montré que même les ménages les plus riches dépensaient une partie de leurs remboursements.

Au lieu, cette recherche soutient la théorie selon laquelle les gens utilisent des règles empiriques très générales pour déterminer comment ils dépensent leur argent. Selon cette théorie de la "comptabilité mentale", les ménages se considèrent comme ayant trois comptes :le revenu courant, actifs actuels et revenus futurs.

Ce ne sont pas de vrais comptes, mais comment les gens suivent leur argent dans leur esprit, dit Park. Dans cette théorie, les gens essaient de ne pas toucher à leurs actifs actuels (comme l'épargne-retraite) et aux revenus futurs (comme les héritages qu'ils s'attendent à recevoir).

Toutes leurs dépenses proviennent du revenu courant. Cela signifie que lorsque leur revenu augmente—comme c'est le cas à partir d'un remboursement d'impôt—ils le traitent comme un bonus de travail et en dépensent une partie et en épargnent une partie.

S'ils doivent de l'argent, qui est en dehors du cycle habituel des revenus et des dépenses, donc ils utilisent d'autres sources de fonds, si disponible, de le payer sans réduire leurs dépenses habituelles, tout comme d'autres coûts imprévus.

"C'est l'une des rares études qui a pu montrer que la comptabilité mentale explique comment les gens se comportent dans la vie réelle, ", a déclaré Ben-David.