Voici comment fonctionne la juricomptabilité :
1. Enquête et collecte de données :
- Les juricomptables commencent par recueillir des données financières et non financières liées à la fraude ou aux irrégularités présumées. Cela peut inclure des documents comptables, des relevés bancaires, des contrats, des déclarations de revenus, des e-mails et d'autres documents pertinents.
2. Analyse des dossiers financiers :
- Les juricomptables analysent les dossiers financiers pour identifier les transactions inhabituelles ou suspectes. Ils utilisent diverses techniques, telles que l'analyse des ratios, l'analyse des tendances et l'analyse des écarts, pour détecter les anomalies ou les incohérences dans les données financières.
3. Identification des signaux d'alarme :
- Sur la base de l'analyse des dossiers financiers, les juricomptables identifient les signaux d'alarme pouvant indiquer une fraude ou des irrégularités potentielles. Ces signaux d’alarme peuvent inclure des fluctuations inexpliquées des soldes des comptes, des documents manquants, des enregistrements altérés ou des transactions inhabituelles.
4. Entretiens et demandes de renseignements :
- Les juricomptables mènent des entretiens avec les employés, la direction et d'autres personnes concernées pour obtenir des informations supplémentaires et corroborer leurs conclusions. Ils peuvent également émettre des assignations à comparaître pour contraindre des individus ou des organisations à fournir des documents ou des informations pertinentes.
5. Analyse de données :
- Les juricomptables utilisent des outils et des techniques d'analyse de données pour analyser rapidement et efficacement de grands volumes de données financières. Cela peut aider à découvrir des modèles cachés ou des irrégularités qui pourraient ne pas être apparents lors d'un examen manuel des données.
6. Documentation et rapports :
- Les juricomptables documentent leurs conclusions et préparent des rapports détaillés qui résument les résultats de leur enquête. Ces rapports comprennent des preuves, des analyses et des conclusions. Les rapports sont souvent utilisés dans le cadre de procédures judiciaires, d'enquêtes réglementaires ou de mesures disciplinaires internes.
7. Témoignage d'expert :
- Dans certains cas, les juricomptables peuvent être appelés à témoigner en tant qu'experts dans le cadre de procédures judiciaires liées à des fraudes ou à des irrégularités financières. Ils expliquent leurs constatations, analyses et conclusions aux juges, jurys ou autres décideurs juridiques.
8. Prévention de la fraude et conseil :
- Les juricomptables peuvent également fournir des services de conseil aux organisations pour les aider à prévenir la fraude et à améliorer les contrôles internes. Ils peuvent évaluer les systèmes et procédures existants d'une organisation, identifier les vulnérabilités et recommander des mesures pour atténuer les risques de fraude.
La juricomptabilité joue un rôle crucial dans la détection et l'enquête sur la fraude financière, dans la protection des intérêts des investisseurs, des créanciers et des autres parties prenantes, et dans la garantie de l'intégrité et de l'exactitude des informations financières.
