Une nouvelle recherche révèle que les pratiques de planification fiscale des entreprises s'améliorent lorsque le conseil d'administration d'une entreprise s'intéresse aux pratiques de planification fiscale et qu'une meilleure planification entraîne à la fois moins d'incertitude fiscale et un fardeau fiscal plus faible.

« Nous voulions voir ce qui se passe lorsque les membres du conseil d'administration jouent un rôle actif dans la surveillance des risques pour les efforts de planification fiscale d'une entreprise - et nous avons constaté que cela fait une différence substantielle pour les résultats d'une entreprise, " dit Nathan Goldman, co-auteur d'un article sur le travail et professeur adjoint de comptabilité au Poole College of Management de la North Carolina State University.

"Par exemple, la surveillance des risques de la planification fiscale dans un contexte commercial international pourrait inclure le conseil d'administration jouant un rôle actif dans la détermination de l'emplacement d'une nouvelle filiale et en aidant à considérer les implications fiscales de la nouvelle implantation, ainsi que tous les risques non fiscaux connexes. »

Pour cette étude, les chercheurs ont évalué les activités de 665 sociétés cotées en bourse afin de déterminer l'étendue de la participation de chaque conseil d'administration à la gestion des risques. Les chercheurs ont également évalué les rapports financiers sur les impôts sur le revenu pour mieux comprendre les pratiques de planification fiscale de chaque entreprise.

« Nous estimons que les entreprises ayant le plus haut niveau de surveillance des risques ont une incertitude fiscale de 31 % inférieure et une charge fiscale de 13,2 % inférieure, par rapport aux entreprises dont le niveau de surveillance des risques est le plus faible, " dit Goldman.

L'incertitude fiscale est le risque que l'IRS ou une autre autorité fiscale renverse la position fiscale d'une entreprise, ce qui oblige l'entreprise à rembourser l'argent qu'elle a économisé sur les positions fiscales, ainsi que des pénalités.

"Une bonne stratégie de planification fiscale est celle qui se traduit par des économies d'impôt substantielles et ne soumet pas l'entreprise à d'autres risques ou obligations fiscales futures inattendues, " dit Goldman.

« Dans le contexte de la planification fiscale internationale, un bien, La décision à faible risque pourrait être d'ouvrir une nouvelle usine de fabrication dans une juridiction à faible taux d'imposition, comme l'Irlande. Cette stratégie allouerait plus de revenus au pays à faible fiscalité, mais ne devrait pas créer une position fiscale risquée qui serait annulée par l'IRS.

"En revanche, un mauvais, décision à haut risque serait de simplement créer une société écran et de faire des écritures de journal pour allouer artificiellement des revenus sans objectif commercial substantiel. Cette stratégie peut entraîner la honte de l'entreprise dans les nouvelles pour le transfert de revenus à l'étranger, entraînant une atteinte à la réputation. Cela pourrait également amener l'IRS à réaffecter des revenus aux États-Unis, entraînant une augmentation des impôts, plus intérêts et pénalités.

"Finalement, notre étude suggère que les entreprises sont plus susceptibles de prendre des décisions à haut risque lorsque le conseil d'administration n'est pas impliqué, " dit Goldman. " Et plus susceptibles de prendre des décisions qui équilibrent les risques et les récompenses lorsque le conseil d'administration est impliqué. Il y a donc d'excellentes raisons pour les membres du conseil d'inclure la planification fiscale dans leurs efforts de gestion des risques d'entreprise. »