Les entreprises qui enfreignent les lois sur les valeurs mobilières non comptables sont plus susceptibles d'enfreindre par la suite les règles comptables.
Une nouvelle recherche publiée dans le Journal de la finance d'entreprise et de la comptabilité montre un lien entre le non-respect des lois sur les valeurs mobilières, comme les délits d'initiés, la manipulation des actions et la fourniture d'informations fausses ou trompeuses sur les titres ou les opérations de l'entreprise et les futures violations des principes comptables généralement reconnus (PCGR).
L'équipe de l'Université nationale australienne, Université de Lancaster et Université de Sungkyunkwan, Séoul, ont étudié des entreprises américaines confrontées à des mesures d'exécution de la part de la Securities Exchange Commission (SEC) pour avoir enfreint des lois non comptables.
En plus de trouver un plus grand nombre d'entreprises avec des infractions comptables à la suite d'infractions aux lois sur les valeurs mobilières, ils ont également constaté que les entreprises non conformes sont plus susceptibles de déclarer plusieurs retraitements comptables, démontrant des problèmes plus graves et systématiques.
Les entreprises sont plus susceptibles d'enfreindre les lois sur les valeurs mobilières si elles sont plus grandes, plus jeune, mal performer, et audités par des auditeurs autres que Big.
"Nous avons constaté que les entreprises qui enfreignent les lois sur les valeurs mobilières sont plus susceptibles d'enfreindre les PCGR que celles qui n'enfreignent pas les règles non comptables, " a déclaré le co-auteur du rapport, le Dr Xiu-Ye Zhang, de l'Université nationale australienne.
" Surtout, lorsque nous avons examiné les taux de retraitements comptables avant et après la non-conformité, ce n'est qu'après qu'il y a eu des violations de la GAPP—montrant qu'une fois que les entreprises violent les lois non comptables, ils commencent également à enfreindre les PCGR, suggérant à quel point la non-conformité aux lois sur les valeurs mobilières est importante en tant qu'indicateur principal que les violations des PCGR peuvent suivre. »
Leurs conclusions suggèrent que les problèmes de contrôle interne systémique au sein des entreprises exposées à la non-conformité des valeurs mobilières sont plus susceptibles d'être suivis de violations des PCGR que ce ne serait le cas pour les entreprises qui ne commettent pas une telle faute.
Co-auteur, le professeur Steve Young, de l'école de gestion de l'université de Lancaster, a déclaré :« Les systèmes de comptabilité et de conformité d'une entreprise reposent sur une culture commune, telles que les valeurs éthiques et l'intégrité du plus haut niveau. Par conséquent, une culture de non-conformité dans un domaine peut être en corrélation avec des problèmes dans d'autres domaines, tels que les rapports financiers. Notre étude montre que le non-respect des lois sur les valeurs mobilières implique généralement la haute direction.
« Un autre facteur est que les entreprises qui cherchent à contourner les lois sur les valeurs mobilières recourent souvent à la manipulation de données financières pour camoufler un tel comportement. Étant donné que le non-respect des lois et des réglementations implique généralement une fausse représentation de la réalité économique, telle que la performance d'une entreprise en matière de valeur, le système comptable reflète ces facteurs. que les comptables reçoivent des informations trompeuses.
"Nos résultats soutiennent l'idée que les résultats comptables sont influencés non seulement par le contrôle d'une entreprise sur l'information financière, mais aussi par des contrôles sur d'autres décisions commerciales. Des faiblesses dans le contrôle de la conformité peuvent également indiquer des faiblesses dans le contrôle comptable, ce qui souligne l'importance de considérer les mécanismes de contrôle interne d'une entreprise dans leur ensemble, plutôt que d'isoler la comptabilité du reste de l'entreprise."
