À l'ère d'un nouveau coup de projecteur sur les paradis fiscaux offshore, une nouvelle étude suggère que les règles de déclaration fiscale des États-Unis permettent toujours aux entreprises de transférer et de mettre leurs bénéfices à l'abri dans les juridictions à faible imposition, éviter l'examen public.

Passant en revue 12 années de données de reporting public pour les multinationales américaines, les chercheurs ont découvert que les entreprises ayant des opérations plus étendues dans des paradis fiscaux connus étaient beaucoup plus susceptibles de regrouper et de déclarer leurs revenus étrangers par catégories plus larges, plutôt que de faire rapport par pays. C'est parfaitement légal. Les règles fiscales américaines sur les sociétés exigent que les entreprises divulguent dans quels pays elles opèrent. Mais les entreprises n'ont pas à fournir de détails sur le montant qu'elles gagnent dans chaque endroit. Au lieu, ils sont autorisés à déclarer leurs revenus étrangers de manière plus générale, et le font généralement, comme par région, continent ou même « total des recettes étrangères ».

Cela rend plus difficile pour les chiens de garde et les autres parties prenantes de suivre les revenus et de poser des questions difficiles, y compris quelles entreprises peuvent tenter d'esquiver des impôts plus élevés, en réclamant plus de revenus dans des paradis fiscaux moins élevés.

Plutôt que de signaler les fraudes fiscales potentielles, « nous sommes plus intéressés à savoir si les étrangers peuvent apprendre quelque chose sur ces activités à partir des informations que les entreprises doivent fournir. Je pense que la réponse rapide à cette question est :'Pas trop, Malheureusement, '" dit Ole-Kristian Hope, le professeur Deloitte et professeur de comptabilité à la Rotman School of Management de l'Université de Toronto. Le professeur Hope a mené l'étude avec Herita Akamah de l'Université du Nebraska-Lincoln et Wayne B. Thomas de l'Université de l'Oklahoma.

Les chercheurs ne sont au courant d'aucune autre étude à grande échelle comme la leur. L'étude a analysé les données d'information financière entre 1998 et 2010 pour chaque entreprise constituée aux États-Unis. Les chercheurs ont passé au crible manuellement les informations pour cataloguer les pays dans lesquels les entreprises ont déclaré qu'elles opéraient et les ont comparées à la façon dont elles ont divulgué et regroupé leurs bénéfices.

En plus de leur principale constatation, l'étude a également révélé que les grandes entreprises, ceux qui travaillent dans les ressources naturelles, vendre au détail, ou dans des secteurs où la concurrence est faible étaient particulièrement susceptibles de rester vagues sur l'endroit où ils réclamaient leurs gains.

Les résultats soutiennent les appels de certains décideurs politiques et organisations non gouvernementales aux autorités fiscales américaines pour exiger la déclaration des bénéfices pays par pays afin d'identifier les pratiques d'évasion fiscale des entreprises.

« Comme dans d'autres aspects des pratiques de divulgation des entreprises, la plupart des multinationales répugnent à divulguer quelque chose qui pourrait jouer contre elles, à moins qu'ils ne soient absolument obligés de le faire, " a déclaré le professeur Hope.

Des rapports montrent que l'utilisation des abris fiscaux a considérablement augmenté au cours des 20 dernières années. L'utilisation de l'abri dans les paradis fiscaux clés est passée d'un peu plus de 13 pour cent des revenus étrangers parmi les multinationales américaines en 1998, à près de 26 % en 2010, selon les données du Bureau of Economic Analysis des États-Unis. On estime que 100 milliards de dollars par an ont été perdus en recettes fiscales en raison de l'utilisation de paradis fiscaux par les entreprises Fortune 500, rapporte Citizens for Tax Justice, basé aux États-Unis.

L'article sera publié dans le Journal d'études commerciales internationales .