Introduction:
Alors que le métaverse évolue rapidement et s’intègre de plus en plus à nos vies, une question fondamentale se pose :comment taxer les bénéfices réels générés dans les mondes virtuels ? L’émergence de plateformes virtuelles sur lesquelles les utilisateurs peuvent créer, échanger et monétiser des actifs numériques remet en question les méthodes de taxation traditionnelles. Deux professeurs de l'Iowa State University, le Dr Emily Allen et le Dr Michael Schmidt, ont proposé une approche innovante pour répondre à cette question, en proposant un cadre structuré pour taxer les bénéfices virtuels.
Défis liés à la taxation des bénéfices virtuels :
La nature décentralisée des mondes virtuels pose plusieurs défis aux systèmes fiscaux conventionnels :
1. Juridiction :les actifs virtuels ne sont pas limités par des frontières géographiques, ce qui rend difficile la détermination du lieu où ont lieu les transactions imposables.
2. Évaluation des devises :les monnaies virtuelles peuvent fluctuer rapidement, ce qui complique l'évaluation des actifs à des fins fiscales.
3. Anonymat :Les identités virtuelles permettent un certain degré d'anonymat, qui peut être exploité pour éviter l'impôt.
Cadre fiscal proposé pour les bénéfices virtuels :
Les professeurs Allen et Schmidt proposent un cadre complet pour taxer les bénéfices virtuels qui répond à ces défis :
1. Principe Nexus :Établir une définition claire de la résidence virtuelle, exigeant qu'une entité virtuelle maintienne une présence substantielle dans une juridiction spécifique avant de devenir assujettie à l'impôt.
2. Conversion de devises :définissez des méthodes de conversion standardisées pour les monnaies virtuelles afin de les aligner sur les devises du monde réel, garantissant ainsi une évaluation cohérente à des fins fiscales.
3. Conventions fiscales : élaborer des conventions et des accords fiscaux internationaux pour déterminer comment les bénéfices virtuels doivent être répartis entre les pays, évitant ainsi la double imposition.
4. Exigences de déclaration :Imposer des exigences de déclaration pour les échanges et les plateformes d'actifs virtuels, garantissant la transparence et la facilité de suivi des transactions virtuelles.
5. Vérification de l'identité virtuelle :mettre en œuvre des réglementations pour vérifier les identités virtuelles afin de lutter contre la fraude fiscale et de protéger les revenus.
6. Éducation et sensibilisation :fournir une éducation aux utilisateurs d'actifs virtuels concernant les obligations fiscales et les exigences de déclaration, en promouvant la conformité et un engagement virtuel responsable.
Avantages du cadre proposé :
Le cadre du professeur Allen et du professeur Schmidt offre plusieurs avantages :
1. Prévisibilité et stabilité :le cadre établit des règles et des lignes directrices claires, assurant la prévisibilité des entreprises virtuelles et facilitant l'investissement et la croissance dans le domaine virtuel.
2. Prévention de l'évasion fiscale :en abordant des défis tels que l'évaluation des devises et l'anonymat, le cadre vise à prévenir l'évasion fiscale et à garantir que les participants virtuels contribuent leur juste part.
3. Collaboration internationale :le cadre favorise la coopération internationale et prévient les conflits découlant de conflits de compétence, créant ainsi une approche harmonisée de taxation des bénéfices virtuels.
Conclusion:
Alors que le métaverse continue de façonner nos interactions numériques et nos activités économiques, il devient impératif d’aborder les complexités de la taxation des bénéfices virtuels. Le cadre proposé par les professeurs Allen et Schmidt de l'Iowa State University fournit une voie structurée pour taxer les bénéfices réels dans les mondes virtuels, en abordant les défis associés à la juridiction, à l'évaluation et à l'anonymat. Leur approche innovante offre un modèle qui peut guider les décideurs politiques et les autorités fiscales dans l’adaptation des politiques fiscales au paysage changeant des économies virtuelles, garantissant ainsi une répartition durable et équitable des recettes fiscales.
