Il n’existe pas de consensus clair sur la question de savoir si le fait de payer des impôts sur le revenu incite les gens à travailler plus dur. La réponse la plus évidente est que payer des impôts sur le revenu réduit le montant d’argent que les gens peuvent dépenser ou épargner, ce qui pourrait les inciter à travailler plus dur pour compenser la perte de revenus. La théorie économique derrière cette idée est que les gens reçoivent une récompense supplémentaire pour chaque dollar supplémentaire gagné.

D’un autre côté, certains affirment que payer des impôts sur le revenu peut en réalité réduire la motivation des gens à travailler plus dur. En effet, les gens peuvent avoir le sentiment de travailler pour le gouvernement plutôt que pour eux-mêmes, ce qui peut réduire leur sentiment d'appartenance et de contrôle sur leur travail. Certains travailleurs se demanderont :pourquoi travailler plus dur si je dois payer plus d’impôts ?

Certaines études montrent que des taux d’imposition plus élevés peuvent conduire à une durée du travail plus courte, en particulier dans les pays où les individus ont plus de flexibilité pour choisir leurs horaires de travail. En revanche, d’autres études ne trouvent aucune preuve d’un impact négatif sur les horaires de travail.

Les taux d’imposition sur le revenu peuvent influencer l’équilibre entre les loisirs et le travail. Les travailleurs confrontés à des taux marginaux d’imposition sur le revenu supérieurs à 100 % peuvent décider d’arrêter complètement de travailler.

En fin de compte, l’impact de l’impôt sur le revenu sur la motivation des individus à travailler est probablement une question complexe qui dépend de divers facteurs individuels et contextuels.